배당소득세와 금융소득종합과세

배당을 받으면 계좌에 들어오는 금액은 공시된 배당금보다 적습니다. 증권사가 세금을 먼저 떼고 나머지를 넣어 주기 때문입니다. 대부분의 투자자는 이것으로 세금 문제가 끝나지만, 이자와 배당이 1년에 2,000만 원을 넘으면 다음 해 5월에 다시 계산해야 합니다.

기본: 15.4% 원천징수

배당소득세

배당금에 붙는 소득세 14%와 그 10%인 지방소득세 1.4%를 합친 15.4%입니다. 회사가 배당을 지급할 때 미리 떼어 내는데, 이를 원천징수라고 합니다. 국내 ETF 분배금과 예금 이자도 같은 세율로 원천징수됩니다.

해외주식 배당은 현지에서 먼저 세금을 뗍니다. 미국 주식 배당은 한미 조세조약에 따라 대개 15%를 미국에서 떼고 나머지가 들어옵니다. 미국 세율 15%가 국내 세율 14%보다 높으므로, 금융소득이 연 2,000만 원 이하라면 국내에서 추가로 떼지 않는 것이 일반적입니다. 100달러 배당이라면 85달러가 들어오고, 국내 배당 100만 원의 입금액 84만 6,000원과 비율이 비슷합니다. 금융소득이 2,000만 원을 넘으면 해외 배당도 합산되고, 외국에서 낸 세금은 외국납부세액공제로 조정합니다.

연 2,000만 원을 넘으면: 금융소득종합과세

한 해(1월~12월) 동안 받은 이자와 배당을 합친 금융소득이 2,000만 원 이하라면 15.4% 원천징수로 끝납니다. 2,000만 원을 넘으면 넘는 부분을 근로·사업 소득 같은 다른 종합소득과 합쳐 6~45%의 누진세율로 다시 계산하고, 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 정산합니다. 2,000만 원까지는 14%로 계산하고, 그 위만 다른 소득에 얹는 구조입니다. 다른 소득이 많아 높은 세율 구간에 있는 사람일수록 추가 세금이 커집니다.

2,000만 원을 넘는지는 배당을 실제로 지급받은 날이 속한 해를 기준으로 셉니다. 예를 들어 12월 결산 회사의 결산 배당은 대개 이듬해 봄에 지급되므로 지급받은 해의 금융소득으로 잡힙니다. 예금 이자도 만기에 한꺼번에 받으면 그해 금융소득에 몰려 들어가므로, 큰 예금의 만기와 배당 지급 시점이 겹치는 해에 기준을 넘기 쉽습니다.

금융소득이 일정 기준을 넘으면 건강보험료가 늘거나 피부양자 자격이 바뀔 수 있습니다. 건강보험 피부양자는 금융소득을 포함한 연간 소득 합계가 2,000만 원을 넘으면 자격을 잃는 것이 원칙이고, 재산 요건과 함께 판정합니다(2026년 10월 기준). 세법에서 분리과세를 선택해도 건강보험료 계산의 소득에는 들어갈 수 있습니다. 자신에게 해당하는 기준은 국민건강보험공단 안내로 확인합니다.

2026년부터: 고배당기업 배당 분리과세

2026년 1월 1일 이후 지급받는 배당부터 2029년 지급분까지 한시로, 일정한 배당 요건을 충족한 상장사(고배당기업)에서 받은 현금배당은 금융소득이 2,000만 원을 넘어도 다른 소득과 합치지 않고 따로 세금을 매기는 방식(분리과세)을 고를 수 있습니다. 회사가 요건을 충족했는지는 한국거래소 상장공시시스템(KIND)에 공시되고, 분리과세는 자동으로 적용되지 않아 종합소득세 신고 때 신청서를 내야 합니다. 국세청 발표에 따르면 2026년에 받은 배당은 2027년 5월 신고부터 적용됩니다.

분리과세를 쓰려면 순서가 있습니다. 먼저 배당을 준 회사가 고배당기업 요건을 충족했는지 확인합니다. 회사는 정기 주주총회에서 배당을 결의한 다음 날까지 해당 여부를 KIND에 공시합니다. 다음으로 1년 동안 받은 배당을 고배당기업 배당과 그 밖의 배당으로 나눕니다. 마지막으로 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 분리과세 신청서를 냅니다. 국세청은 이를 위한 홈택스 신고 화면과 배당 내역 신고도움자료를 마련한다고 밝혔습니다(2026년 3월 발표). 금융소득이 2,000만 원 이하인 대부분의 투자자는 원천징수로 끝나므로 신청할 일이 없습니다.

따라 해 보기: 올해 금융소득 미리 세기. ① 증권사 앱의 배당·분배금 입금 내역에서 올해 받은 세전 금액을 더합니다. ② 은행 예금·적금의 올해 이자(만기 일시 지급분 포함)를 더합니다. ③ 연말까지 남은 배당 지급 예정액과 예금 만기 이자를 추정해 더합니다. ④ 합계가 2,000만 원에 가까우면 연말 전에 증권사·국세청 안내로 신고 대상 여부를 확인합니다. ISA·연금계좌 안에서 생긴 이익은 이 합계에 넣지 않습니다.